ИП или ООО - что регистрировать?

Этот вопрос, который задают себе будущие бизнесмены.

  • открыть ИП легко и недорого, а открыть ООО дороже и сложнее.
  • индивидуальный предприниматель должен сразу после своей регистрации выплачивать за себя страховые взносы, зато он может без проблем распоряжаться полученными от бизнеса средствами.
  • ООО, в отличие от ИП, может заниматься любыми видами деятельности, но штрафы для юридического лица заметно выше.


В конце концов, и ИП, и ООО – это всего лишь формы ведения предпринимательской деятельности.

Имущественная ответственность по обязательствам ИП и ООО

ИП несет ответственность всем своим имуществом, а учредитель или участник юридического лица (в данном случае ООО) не отвечает по обязательствам своей фирмы.
Это не так. Надо понимать, что при создании ООО возникают два вида ответственности:

  • Ответственность ООО как юридического лица;
  • Ответственность учредителей и участников ООО как физических лиц по обязательствам своей фирмы.


Цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли и без проблем распоряжаться ею. В этом плане для ИП деньги на личные нужды можно снимать с расчетного счета или брать из кассы наличными в любое время и в любом количестве, главное - не иметь задолженности по налогам и взносам. Никакого дополнительного налога при этом платить не надо.

Учредитель ООО может получить доход от бизнеса либо в виде зарплаты (если он оформлен как работник в своей фирме), либо в качестве дивидендов, выплачиваемых в определенном порядке и не чаще раза в квартал. С зарплаты надо будет заплатить еще подоходный налог в размере 13% и с сумм полученных дивидендов тоже 13%.

Пример вывода прибыли, в котором бизнесмены будут отличаться только по организационно-правовой форме: ИП и ООО.

ИП без работников и ООО с единственным учредителем (он же руководитель и единственный работник) работают на режиме УСН Доходы. За 2017 год заработали каждый по 1 млн. рублей и решили все эти деньги потратить в личных целях. Расходов, кроме страховых взносов у обоих бизнесменов и зарплаты у учредителя ООО, у них не было (предположим, что оба работали из дома и оказывали посреднические услуги). Суммы единого налога по УСН одинаковы: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

ИП заплатил за себя страховые взносы в размере 30 153,33 рублей, из расчета 27 990 + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = 34 990 рублей. (В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 27 990 рублей, ИП должен уплатить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием является п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.)

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счет выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально. Посчитаем сумму, которую надо будет доплатить в виде налога: 60 000 - 34 990 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 25 010 рублей. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

Учредитель ООО платил себе, как руководителю, зарплату в размере 8 000 рублей, то есть чуть выше МРОТ (размер которого в 2017 году равен 7 500 рублей). Сумма страховых взносов на его зарплату составила (8 000 * 12 мес * 30%) = 28 800 рублей.

Он также имеет право уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет выплаченных страховых взносов, поэтому суммы взносов можно не учитывать (это – частный пример, в общем случае единый налог за счет выплаченных взносов при наличии работников можно уменьшить не более, чем на 50%. См. УСН).

С зарплаты удерживался НДФЛ в размере 13% (8 000 * 12 мес * 13%), т.е. 12 480 рублей. На руки директор получил доход в виде зарплаты 96 000 – 12 480 = 83 520 рублей. Считаем сумму, которую учредитель может вывести в виде дивидендов: 1 000 000 – 60 000 (единый налог) - 96 000 (зарплата с удержанным НДФЛ) = 844 000 рублей. Налог на дивиденды в случае, если учредитель является резидентом РФ, равен 13%, то есть 109 720 рублей.

Доход учредителя ООО в виде дивидендов составил: 844 000 – 109 720 (налог на дивиденды) = 734 280 рублей плюс доход в виде полученной зарплатына руки 83 520 рублей. Итого, доход от бизнеса учредителя равен 817 800 рублей. Как видим, эта сумма на 122 200 рублей меньше той, которую получил ИП. Состоит эта разница из суммы налога на дивиденды и НДФЛ с зарплаты, то есть тех налогов, которые ИП не платит.

Примечание: получение прибыли для учредителя ООО в виде дивидендов облагается налогом в 13%. Если же в текущем году вы не были резидентом РФ, т.е. отсутствовали на ее территории более 183 дней, то налог на дивиденды еще больше – 15%.

Бухгалтер на дому
Телефон: (916) 223-72-62